Modelo 309: Declarando el IVA de las facturas de Amazon

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NOTA: Este post sólo te interesa si eres autonónomo en España y vendes en Amazon.

Si eres autónomo en Recargo de Equivalencia y vendes en Amazon tengo malas noticias para tí. Y puede que lo que te voy a contar hoy nunca te lo haya dicho nadie antes. Ni siquiera tu gestor.

Y es que a no ser que tengas una gestoría especializada en Amazon, muy probablemente hay una cosa que no estás haciendo bien en tu declaración. Al ser autónomo seguramente piensas que no tienes que presentar ninguna declaración de IVA, ¿verdad? Pues eso no es cierto. Por lo menos si eres vendedor en Amazon.

Debes saber que si estas en Recargo de Equivalencia, el IVA de los servicios que te brinde un proveedor europeo no puedes deducirlos y deberás ingresarlos en España mediante el modelo 309. Este es el caso de Amazon (establecida en Luxemburgo), al cual estás contratando unos servicios por vender en su plataforma, quizás también uses sus servicios de FBA, etc.

Y es que el autónomo con R.E. no se puede deducir ningún tipo de IVA. En las compras y prestaciones de servicios intracomunitarios te hacen la factura sin IVA, pero eres tú el encargado de ingresarlo en la Hacienda española por inversión del sujeto pasivo. En vez de pagar el IVA al proveedor europeo, lo debes ingresar en la hacienda local.

Referente a la declaración del IRPF en el modelo 130, el gasto de dichas facturas sí que debe ir con IVA ya que realmente se está soportando el total del producto más el 21% de IVA.

¿Cómo afecta el modelo 309 para vender en Amazon?

El 309 es un modelo que sólo afecta a quienes no tienen obligación de declarar el IVA, es decir, sujetos pasivos que realicen adquisiciones intracomunitarias y que estén acogidos al Régimen especial del Recargo de Equivalencia.

Por tanto, si eres una empresa o un autónomo que tribute por módulos (estimación objetiva del IRPF), el modelo 309 no te afecta.

El modelo 309 es una declaración que que usan quienes normalmente no presentan las declaraciones periódicas de IVA (modelos 390 y 303) para declarar el IVA. No es un modelo muy frecuente ni conocido, pero para vender en Amazon siendo autónomo con Recargo tienes que utilizarlo para liquidar las facturas de los servicios de Amazon EU. (Otra cosa son las facturas de Amazon España, que esas sí que vienen con IVA incluido).

EL AUTÓNOMO QUE ESTÉ EN RECARGO DE EQUIVALENCIA TIENE QUE INGRESAR EN HACIENDA EL 21% DE IVA DE LAS COMISONES DE AMAZON, Y NO SE LO PUEDE DEDUCIR COMO GASTO A EFECTOS DE IVA. SOLO LO PUEDE DESGRAVAR A EFECTOS DE IRPF

Inversion del sujeto pasivo

No soy un expero en el tema, pero tengo algo de idea a base de darme castañazos por el camino. Explicado muy a Grosso Modo, significa que si eres sujeto pasivo la obligación de declarar los impuestos recae en tí como la persona que recibe los bienes o servicios, en lugar de quien los presta. En la práctica, significa que la factura de servicios no llevará los impuestos incluidos y la obligación tributar recae sobre el destinatario de la factura.

Por tanto, por inversion del sujeto pasivo, si eres autónomo con RE el IVA de comisiones que no refleje Amazon en sus facturas de servicios, te toca a tí como sujeto pasivo ingresarlo con el modelo 309. Esto es lo que ocurre en las facturas provenientes de Amazon Europa (facturas de vendedor y facturas de logística FBA). Las facturas de publicidad PPC vienen de Amazon España, y en este caso vienen con IVA.

¿Qué pierden los autónomos con esto?

Pues que realmente te está costando más vender en Amazon, es decir que Amazon te está cobrando más comisiones de lo que te piensas.

Pongamos un ejemplo: Amazon a final de mes Amazon te pasa una factura de 3000€ en concepto de tarifas de vendedor y otra factura de 2000€ en concepto de tarifas de Logística. Esas facturas no llevan IVA por ser un servicio intracomunitario (te factura Amazon Luxemburgo).

Si eres autónomo con recargo, debes liquidar el 21% de dichas facturas en la Hacienda española, es decir 630€ + 420€. Por tanto el gasto de vender en Amazon ha sido de 6050€ en lugar de 5000€ como pensabas (1050€ más)!!

Esto hace disminuir tus márgenes y seguramente estás ganando menos dinero neto de lo que piensas. Si eres autónomo ten esto muy en cuenta para calcular bien tus márgenes y ganancias en Amazon!!